Дело № ДЕЛО № 2а-362/2025 ~ М-308/2025

К делу № А-362/2025 Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации ДД.ММ.ГГГГ <адрес> Гиагинский районный суд Республики Адыгея в составе председательствующего - судьи Ашева М.М., при секретаре – Хан А.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам, УСТАНОВИЛ: УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам. В обоснование иска указано, что налоговым органом ФИО1 исчислен и предъявлен к уплате транспортный налог за 2021-2023 гг. По данным ГИБДД МВД РА за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства: Налоговый период (год) Налоговая база Налоговая ставка (руб.) Количество месяцев владения в году/12 Повышающий коэффициент Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ , № от ДД.ММ.ГГГГ , № от ДД.ММ.ГГГГ Также, административному ответчику исчислен и предъявлен к уплате налог на имущество за 2023 г. По данным регистрирующих органов за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости: Налоговый период (год) Налоговая база (руб.) Доля в праве Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Коэффициент к налоговому периоду Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ . Налоговым органом ФИО1 также исчислен и предъявлен к уплате земельный налог за 2023 г. Налоговый период (год) Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) Доля в праве Налоговый вычет (%) Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Повышающий коэффициент Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ . С ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному налогу и начисляются на сумму совокупной обязанности по единому налоговому счету. В связи с тем, что в установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов административным ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере <данные изъяты> руб. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., в том числе пени <данные изъяты> руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме <данные изъяты> руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ : Общее сальдо в сумме <данные изъяты> руб., в том числе пени <данные изъяты> руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ , обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет <данные изъяты> руб. В части применения мер взыскания по ст.48 НК РФ: № пп № (№ исх. ЗВСП) Дата (дата исх. ЗВСП) Суммы взыскания по документу Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ . 1 <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Расчет пени для включения в заявление: <данные изъяты> руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ ) - <данные изъяты> руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = <данные изъяты> руб. Налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени. Вместе с тем, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> Республики Адыгея вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени, который впоследствии отменен ДД.ММ.ГГГГ . До настоящего времени обязанность по уплате обязательных платежей ответчиком не исполнена. Просит суд: - взыскать с ФИО1 , ИНН № , недоимку по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб., по пене в размере <данные изъяты> руб. Представитель административного истца УФНС России по <адрес> , административный ответчик ФИО1 , уведомленные надлежащим образом, в судебное заседание не явились. В порядке ст. 150КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон. Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему. В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанныйвтаком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Статьей 57Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии сост.23НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п.п. 2и3 ст. 44НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога. С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым реализуется внедрение Института Единого налогового счета налогоплательщика (далее - ЕНС). Состояние расчетов налогоплательщика определяется на основании сальдо расчетов ЕНС, которое может быть положительным, нулевым или отрицательным. Сальдо ЕНС формируется как разница между общей суммой налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик (с учетом суммы налога, подлежащей возврату в бюджетную систему Российской Федерации) и перечисленными в качестве единого налогового платежа денежными средствами (далее - ЕНП). Если сумма ЕНП менее суммы совокупной обязанности налогоплательщика, то формируется отрицательное сальдо ЕНС. Взыскание задолженности налоговыми органами осуществляется в случае формирования у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС. Из материалов дела следует, что, административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Согласно ч.1 ст.357НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358НК РФ. В силу ст. 358НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Судом установлено, что ФИО1 в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации «Транспортный налог», Законом Республики Адыгея от 28.12.2002г. № «О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями) исчислен и предъявлен к уплате: транспортный налог за 2021-2023 гг. По данным ГИБДД МВД РА за налогоплательщиком зарегистрированы транспортные средства: Налоговый период (год) Налоговая база Налоговая ставка (руб.) Количество месяцев владения в году/12 Повышающий коэффициент Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ , № от ДД.ММ.ГГГГ , № от ДД.ММ.ГГГГ Обязанность по уплате транспортного налога за 2021-2023 гг. административным ответчиком в полном объеме не исполнена. Как указано вп.1 ст. 65Земельного кодекса РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. В силу п. 1 ст. 388НК РФ физические лица, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, являются налогоплательщиками земельного налога. В соответствии сп. 1 ст. 389НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389НК РФ (п. 1 ст. 390НК РФ). На основании п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог», Постановлением представительного органа муниципального образования административному ответчику исчислен и предъявлен к уплате земельный налог за 2023 г. Налоговый период (год) Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) Доля в праве Налоговый вычет (%) Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Повышающий коэффициент Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ . Обязанность по уплате земельного налога за 2023 г. административным ответчиком в полном объеме не исполнена. На основании ст.400НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Согласноп.1 ч.1 ст.401НК РФ здание, строение, сооружение, признаются объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц. На основаниип.1 ст. 403НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, согласноп.2 ст. 406НК РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Как установлено в ст.ст. 405, 409 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц» административному ответчику исчислен и предъявлен к уплате налог на имущество за 2023 г. По данным регистрирующих органов за налогоплательщиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости: Налоговый период (год) Налоговая база (руб.) Доля в праве Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Коэффициент к налоговому периоду Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ . Обязанность по уплате налога на имущество за 2023 г. административным ответчиком в полном объеме не исполнена. На основании п. 1-2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов административным ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 5026,89 руб. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., в том числе пени <данные изъяты> руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме <данные изъяты> руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ : Общее сальдо в сумме <данные изъяты> руб., в том числе пени <данные изъяты> руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ , обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет <данные изъяты> руб. В части применения мер взыскания по ст.48 НК РФ: № пп № (№ исх. ЗВСП) Дата (дата исх. ЗВСП) Суммы взыскания по документу Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ . 1 <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Расчет пени для включения в заявление: 5 125,15 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ ) - <данные изъяты> руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = <данные изъяты> руб. В соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ, в отношении административного ответчика выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ . Задолженность административного ответчика по обязательным платежам состоит из недоимки по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб., по пене в размере <данные изъяты> руб. Размер и правильность начисления налогов административным ответчиком не оспариваются. Как установлено в п. 1 ст. 45НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексомРФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии сп. 1 ст. 69НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Согласно материалам дела ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> Республики Адыгея вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени, который впоследствии отменен ДД.ММ.ГГГГ , в связи с поступлением возражений от должника. Обращение истца в суд с административным иском имело место в июне 2025 г. - в пределах шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа, т.е. сроки принудительного взыскания недоимки налоговым органом соблюдены. Оценив представленные административным истцом доказательства в соответствии сост. 84КАС РФ, суд приходит к выводу, что они являются относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными, а в совокупности подтверждают обстоятельства, на которые он ссылается в обоснование своих требований. При таких обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению. В силуп.1 ст. 114КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета. В этой связи, с административного ответчика в бюджет <адрес> Республики Адыгея подлежит взысканию государственная пошлина в сумме <данные изъяты> руб. На основании изложенного, руководствуясьст. 290КАС РФ, суд РЕШИЛ: Административные исковые требования УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по обязательным платежам, удовлетворить. Взыскать с ФИО1 , ИНН № недоимку по транспортному налогу в размере <данные изъяты> руб., по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб., по пене в размере <данные изъяты> руб. Реквизиты для перечисления: Получатель: <данные изъяты> Взыскать с ФИО1 , ИНН № , в бюджет <адрес> Республики Адыгея государственную пошлину в размере <данные изъяты> руб. Решение может быть обжаловано в течение месяца в Верховный суд Республики Адыгея через Гиагинский районный суд. Председательствующий Ашев М.М. УИД 01RS0 № -52 Подлинник находится в материалах гражданского дела № А-362/2025 в Гиагинском районном суде РА